При начислении заработной платы работодатель удерживает НДФЛ из дохода сотрудника. Законодательство устанавливает право уменьшить этот налог для отдельных категорий граждан. Для этого применяются стандартные налоговые вычеты – фиксированные величины, на которые уменьшается налогооблагаемая сумма дохода. Эта информация фиксируется в учетной программе и применяется при расчете заработной платы. Программа 1С Бухгалтерия 8 уже содержит данные о суммах стандартных вычетов. Чтобы сотрудник мог воспользоваться своим правом, бухгалтеру нужно только принять от работника заявление и внести эту информацию в программу.
к содержанию ↑Какие бывают вычеты
Стандартные вычеты положены не всем работающим, а только определенным категориям. В зависимости от категории получателя их можно разделить на две большие группы:
- Вычет на налогоплательщика, который положен самому гражданину,
- Вычет на ребенка — для сотрудников с детьми.
Каждый вычет имеет свой цифровой код и устанавливается в фиксированной сумме.
Первая группа содержит множество льготных категорий, таких как «чернобыльцы», родственники погибших военнослужащих, инвалиды с детства и другие. Для нее установлены два вида вычетов: код 104 — 500 рублей и код 105 — 3000 рублей. С 2025 года появится дополнительный вычет в размере 18000 рублей для сотрудников, которые сдали нормы ГТО, получили значок и прошли диспансеризацию. Вычет можно будет получить в любом месяце, в том числе единовременно.
Вторая группа – граждане, имеющие детей. К ним относятся родители, попечители, опекуны.
Размер вычета зависит от количества детей. Для детей-инвалидов он устанавливается в повышенном размере. Детские вычеты предоставляются на основании подтверждающих документов. Заявление оформлять не обязательно. Чтобы получить вычеты, годовой доход гражданина с начала года не должен превышать 450 000 рублей (с 2025 года). При превышении этой суммы их предоставление прекращается с соответствующего месяца.
к содержанию ↑Где найти данные о вычетах в 1С:Бухгалтерии 8.3
Информация о стандартных вычетах и их размерах хранится в программе в специальных справочниках и регистрах. Открыть их можно из раздела настройки зарплаты. Регистр «Размер вычетов НДФЛ» отражает сведения о периоде действия льготы, коде, размере и лимите дохода. Виды вычетов НДФЛ являются элементами одноименного справочника. Здесь можно посмотреть описание вычета по его коду.
Если происходят какие-нибудь изменения в законодательстве, то актуальные данные добавляются в программу автоматически при ее своевременном обновлении.
к содержанию ↑Как применить вычеты
Чтобы при начислении зарплаты появилась возможность уменьшения НДФЛ, нужно указать, какие вычеты положены сотруднику. Эта информация в системе фиксируется заявлением. По кнопке «Создать» можно добавить новое заявление на вычет, сделать отмену и заполнить уведомление налогового органа.
При создании нового заявления заполняем поля:
- Сотрудник,
- Месяц – с которого будут применяться вычеты.
Форма заявления разбита на две части: в верхней заполняются детские вычеты, а в нижней – личные вычеты сотрудника. Эта информация выбирается из справочника «Виды вычетов».
Детские вычеты предоставляются родителям детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет, поэтому нужно проставлять дату, до которой будет действовать льгота по НДФЛ. Причем отменять вычеты нужно не сразу после наступления этих событий. Сотрудник может использовать их еще до конца года. Возраст ребенка подтверждается свидетельством о рождении. Факт обучения можно зафиксировать справкой из ВУЗа.
Личные вычеты предоставляются вместе с детскими и суммируются. Они обычно считаются нарастающим итогом за год. Для этого в учетной политике нужно установить отметку.
После того как заявление на вычет будет записано, они начнут применяться к доходу сотрудника. При начислении заработной платы сумма удержанного НДФЛ уменьшиться, работник получит на руки большую сумму. Вычеты будут применены к первой выплате дохода в месяц.
Пример:
Аванс сотруднику за январь составляет 20 000 рублей,
Сумма вычетов составила 7 200 рублей (3 000 + 1 400 + 2 800),
НДФЛ = (20 000 – 7 200) x 0,13 = 1 664 рубля,
К выплате сотрудник получит 18 336 рублей (20 000 – 1 664).
При выплате аванса программа учла все вычеты, которые положены сотруднику за месяц. Если в январе у работника еще будут выплаты дохода, то они уже будут облагаться НДФЛ в полной сумме. В феврале также будет применен вычет к первому начислению. Так будет продолжаться до конца года. В случае если доход сотрудника превысит порог в 450 000 рублей, то детские вычеты перестанут применяться, а личный останется, ведь он не зависит от дохода.
к содержанию ↑Отмена вычетов
Изменение прав сотрудника на вычеты требует фиксации этих сведений в программе.
- Если в существующих вычетах что-то меняется, добавляется или отменяется какая-либо льгота – нажимаем «Исправить заявление на стандартные вычеты».
- Если нужно отменить все – нажимаем «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов».
- При увольнении ничего отменять не нужно, вычеты прекратятся после даты приказа об увольнении. Если, напротив, нужно сохранить право на вычет после увольнения (например, будет выплачена премия), это нужно отметить в кадровом документе «Увольнение».
Стандартные вычеты снижают налогооблагаемую базу, увеличивая доход сотрудника. Система автоматически применяет их при расчете зарплаты, учитывая совокупный доход и контролируя превышение лимитов. Все расчеты происходят автоматически, задача бухгалтера — фиксировать права работников на льготы с помощью заявления и своевременно контролировать их изменения.
