Расчет НДФЛ с авансов в 1С часто вызывает вопросы из-за особенностей определения даты получения дохода и сроков уплаты налога. Рассмотрим, как в программе 1С Бухгалтерия рассчитывается и удерживается налог при выплате заработной платы за первую половину месяца, а также какие настройки влияют на корректность учета.
Порядок расчета и удержания НДФЛ
Понятие «аванс» в нормативных документах не используется. Фактически это заработная плата за первую половину месяца. НДФЛ с таких выплат удерживается в общем порядке.
Сроки уплаты НДФЛ зависят от периода удержания налога:
- Если он удержан в периоде с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то срок уплаты будет 28 число текущего месяца.
- Если он удержан в период с 1 по 22 января, то срок уплаты – 28 января.
- Если он удержан в период с 23 по 31 декабря, то срок уплаты – последний рабочий день календарного года.
к содержанию ↑Изменения по НДФЛ с 2026 года
При работе с НДФЛ в программе 1С:Бухгалтерия важно учитывать изменения, которые начинают применяться с 2026 года. Они затрагивают состав необлагаемых выплат и порядок взаимодействия с налоговой службой при перечислении налога.
- Материальная помощь при рождении ребенка
С 2026 года материальная помощь при рождении ребенка, усыновлении или установлении опеки не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 1 000 000 рублей на одного ребенка. Ранее необлагаемый предел составлял 50 000 рублей.
При отражении таких выплат в 1С:Бухгалтерии налог не начисляется в пределах установленного лимита при условии корректного выбора вида дохода.
- Уведомления по удержанному НДФЛ
С сентября 2026 года допускается направление уведомлений по НДФЛ заранее. Уведомления по-прежнему формируются отдельно по каждому периоду удержания налога, но могут быть отправлены одновременно.
Если фактическая сумма удержанного НДФЛ отличается от указанной в предварительном уведомлении, сведения уточняются путем подачи нового уведомления в стандартный срок.
- Списание НДФЛ с единого налогового счета
НДФЛ списывается с единого налогового счета не позднее второго рабочего дня после окончания соответствующего периода удержания налога либо в течение трех дней с даты формирования положительного сальдо ЕНС.
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 порядок удержания и перечисления НДФЛ реализован с учетом действующих сроков и правил работы с единым налоговым счетом, включая автоматическое формирование обязательств к уплате.
к содержанию ↑
НДФЛ с аванса в 1С:Бухгалтерии
При начислении зарплаты за первую половину месяца в строке начислений по сотруднику, кроме суммы заработной платы, указывается размер НДФЛ.
Если мы перейдем по ссылке, то увидим дату получения дохода.
В документе на выплату аванса мы также видим сумму к выплате и сумму налога, подлежащую удержанию. А пройдя по ссылке НДФЛ, увидим дату получения дохода.
Документ «Списание с расчетного счета»
При проведении документа «Списание с банковского счета» формируется проводка по переносу задолженности по удержанному НДФЛ на ЕНС. Дата проводки соответствует сроку уплаты налога.
Если выплаты сотрудникам осуществляются через кассу, информация в формируемых документах будет идентичной.
к содержанию ↑Налоговые вычеты в 1С:Бухгалтерия
Поскольку НДФЛ теперь исчисляется по дате выплаты дохода, то может возникнуть ситуация, когда в одном месяце начисления заработной платы вычет был применен дважды. Так происходит, если выплата заработной платы за вторую половину месяца осуществляется в следующем. Определяется это настройками выплаты зарплаты в программе: «Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учета зарплаты».
При начислении заработной платы за первую половину месяца, программа «видит» в настройках дату выплаты и применяет вычет за текущий месяц, а при начислении окончательного расчета за текущий месяц — дату выплаты зарплаты в следующем месяце и применяет вычет следующего месяца в этом начислении.
Уведомления по удержанному НДФЛ подаются дважды за месяц. По налогу, удержанному в период с 1 по 22 число месяца – 25 числа текущего месяца. По налогу, удержанному в период с 23 по последний день месяца – 5 числа следующего месяца.
