Ключевым подготовительным шагом к формированию годового отчета является реформация баланса. Это процесс переноса остатков с бухгалтерских счетов, отражающих финансовые итоги работы предприятия. Закрытие финансового года и реформация осуществляется по состоянию на последний день года – 31 декабря и является завершающей бухгалтерской операцией отчетного года.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 реформация баланса выполняется автоматически, но успех этого этапа зависит от тщательной подготовки. Проверка учета, корректное закрытие счетов и выполнение всех регламентных операций — обязательные условия для точного формирования отчетности. Разберем, как пошагово подготовиться к закрытию года, избежать распространённых ошибок и завершить учетный период уверенно.
к содержанию ↑Что проверить перед закрытием года
Реформация баланса – это регламентная операция. Она осуществляется в рамках процедуры закрытия последнего месяца — декабря. Это финальная операция, поэтому перед ее выполнением нужно убедиться, что все остальные операции и проводки уже выполнены, а в учете отсутствуют ошибки. Для проверки учета в 1С:Бухгалтерии существуют множество аналитических отчетов. Этапы и методы проверки могут быть разными, и каждый бухгалтер по-своему подходит к их выполнению. Основные действия, которые нужно выполнить:
- Сформировать общую ОСВ, а также по отдельным счетам с учетом аналитики.
- Исключить отрицательные остатки на складе. Это можно выполнить с помощью отчета «Контроль отрицательных остатков».
- Проанализировать взаиморасчеты с контрагентами с помощью ОСВ или отчета «Анализ субконто».
- Проверить правильность операций, которые выполняются вручную: начисление процентов, пеней и пр.
- Убедиться, что выполнены все регламентные операции по НДС.
Выполнение этапов закрытия года
Операции закрытия месяца сгруппированы по разделам в порядке их выполнения. Реформация баланса находится в четвертом разделе и выполняется после выполнения всех предыдущих операций. Перед ее выполнением нужно убедиться, что все впереди стоящие операции окрашены в зеленый цвет. Счета учета расходов к этому этапу должны быть закрыты. Чтобы это проверить, сформируем общую ОСВ. В нашем случае расходы отражаются на счетах 20 и 26. Сальдо у них отсутствует, они закрылись.
По счетам, которые формируют финансовый результат (90 и 91) присутствует сальдо с разбивкой по субсчетам. Эти суммы накапливаются в течение года. Следующим этапом будет закрытие этих счетов.
При закрытии счетов 90,91 определяется фин. результат за месяц. В зависимости от того, что получено (прибыль или убыток) формируется соответствующая проводка в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». После проведения сальдо счета 90 обнуляется.
Выполняем последовательно остальные регламентные операции. Производим расчет налога ни прибыль. Будет начислен текущий налог на прибыль, который подлежит распределению в Региональные и Федеральный бюджет.
Делаем расчет отложенного налога (если организация применяет ПБУ18).
Реформация баланса
Выполним операцию реформации баланса. В результате проведения будут сформированы финальные проводки:
- Закрытие всех субсчетов к счетам 90 и 91, сальдо будет отсутствовать.
- Отражение результата на счете 99.01.
- Перенос прибыли(убытка) со счета 99.01 на счет 84. Если сальдо счета 99.01 кредитовое, то отражается прибыль в корреспонденции со счетом 84.01. В противном случае появится убыток и сформируется проводка по дебету 84.02.
Сформируем ОСВ и проверим результаты выполнения операции. Счета закрылись и не имеют сальдо по всем субсчетам. Полученная прибыль отражена в ОСВ по счету 84.
В заключении осуществляется операция из раздела 6, которая переносит начисленные налоги на ЕНС. Эти проводки датированы уже следующим годом и соответствуют срокам уплаты налогов. Поэтому операция переноса не влияет на результат текущего года и в закрытии года не участвует.
Реформация баланса – заключительная операция, после которой можно формировать годовую отчетность. Финансовые итоги и результаты закрытия года найдут свое отражение в бухгалтерском балансе. Несмотря на то, что в программе 1С:Бухгалтерия реформация баланса выполняется автоматически, необходимо тщательно подготовиться и проверить все операции, проведенные в течение года. К этапу проверки нужно подойти очень внимательно, ведь после сдачи отчетности период закрывается для редактирования и исправления будут не доступны в обычном порядке.
