Заполнение декларации по налогу на прибыль в 1С

Декларация по налогу на прибыль — основная форма отчетности для организаций-плательщиков этого налога. В ней подробно указываются доходы и расходы организации, производится расчет налога. Учет доходов и расходов ведется по правилам Налогового кодекса и отличается от бухучета. Суммы операций, формируемых в программе 1С Бухгалтерия 8.3, отражаются на счетах и для налогового учета. Дополнительно информация записывается в специальные регистры. На основании этих сведений происходит расчет налога на прибыль, а результат отражается в декларации.

Настройка налогов и отчетов

Декларация по налогу на прибыль заполняется по утвержденной форме и порядку, которые установлены в законодательстве. На состав разделов декларации и ее заполнение влияют параметры, установленные в учетной политике.

• Ставка налога на прибыль устанавливается автоматически. С 2025 года она распределяется по бюджетам: 8% – в федеральный и 17% – в региональные. Если установлены специальные ставки, они изменяются.
• Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг. Он определяет, какие расходы будут относиться к прямым, а какие – к косвенным. Организация устанавливает перечень прямых производственных расходов. Их можно указать, опираясь на специфику деятельности организации, и дополнить своими видами. Или выбрать второй способ — по правилам бухучета. Все расходы, не указанные в этом регистре, будут считаться косвенными. При заполнении декларации по налогу на прибыль прямые и косвенные расходы указываются отдельно.
• Номенклатурные группы. Указание групп используется для контроля доходов по конкретным направлениям производства. Выручка с выбранной номенклатурной группой будет отражена в форме отчетности отдельной строкой как выручка от реализации товаров собственного производства.
• Порядок уплаты авансовых платежей. В зависимости от применяемого порядка, суммы авансовых платежей будут указываться в разных графах декларации.

Подготовка к составлению декларации

Для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль важно придерживаться некоторых правил.

• Минимизировать ручные операции. Большинство хозяйственных операций можно выполнить, используя типовые операции. Если невозможно подобрать подходящую, используется операция, введенная вручную. В этом случае нужно заполнять всю аналитику и при необходимости добавлять записи в специальных регистрах.
• Соблюдать правильность заполнения документов с указанием счетов затрат, статей, подразделений и номенклатурных групп. Незаполненная аналитика приведет к неполной информации и искажению показателей декларации.
• Соблюдать последовательность заполнения документов. Если документы будут заведены в неправильной временной последовательности, это приведет к неверному расчету налога и заполнению формы отчетности.

Перед заполнением декларации обязательно выполняется закрытие периода. При этом происходит расчет налога и формируется финансовый результат.

Для проверки правильности расчета налога на прибыль можно использовать:

• Справки-расчеты из формы закрытия месяца. Здесь вы можете посмотреть расчет налога, отражение убытков и состав расходов.
• Отчет «Анализ учета по налогу на прибыль». Отчет сформирован в виде вложенных блоков с возможностью провалиться в каждый и посмотреть формирование показателя. Он отражает доходы и расходы в НУ и БУ и показывает разницу.
• Другие отчеты (ОСВ по счетам, отчеты по налоговым регистрам).

Заполнение и проверка декларации

Декларация по налогу на прибыль заполняется из раздела «Регламентированные отчеты» сервиса 1С-Отчетность. Выбираем вид отчета, указываем период и нажимаем «Создать».

Декларация включает титульный лист и разделы с приложениями. Отчетность заполняется не в полном объеме, а только теми разделами, которые необходимы. Обязательно должны быть заполнены Титульный лист, Подраздел 1.1 и Лист 02 (с Приложениями 1 и 2). Остальные листы заполняются, только если там есть данные для отражения.

Видимость разделов включается через кнопку «Еще – Настройки».

Программа 1С Бухгалтерия формирует декларацию автоматически на основании той информации, которая внесена пользователями и «накопилась» в регистрах. Для этого нажимаем «Заполнить».

Титульный лист отражает сведения об организации, реквизиты ФНС, налоговый период.

Для переключения между разделами используется боковая панель слева. Доступна расшифровка заполненных ячеек формы отчетности. Можно провалиться в значение и посмотреть, как сформировалась эта сумма.

Перед отправкой в налоговую декларацию нужно проверить. Проверка контрольных соотношений отчета выполняется на основе соотношений, утвержденных ФНС. Они используются налоговыми органами для контроля различных взаимосвязанных значений в декларации. Если будут выявлены несоответствия, программа укажет, где найдены ошибки. Эту информацию нужно проанализировать и внести исправление. Исправлять нужно не само значение показателя в декларации, а причину возникновения такой ошибки. Для этого вносятся корректировки в данные налогового учета, заново закрывается период, форма перезаполняется.

Если для сдачи декларации ее нужно предварительно выгрузить, то дополнительно проверяется и выгрузка. Здесь выявляются факторы, препятствующие отправке отчетности, и проверяется полнота заполнения реквизитов. Если ошибок нет, декларацию можно отправить в ФНС.

Заполнение декларации по налогу на прибыль в программе 1С:Бухгалтерия происходит автоматически. Безошибочное формирование отчета обеспечивается настройкой учетной политики, правильным внесением первичных документов и закрытием периода. А встроенная система контроля поможет исключить ошибки при отправке.